zaakjes niet op orde hebt, kun je van de Belastingdienst een naheffing krijgen.
De regels voor de hypotheekrentaftrek zijn de afgelopen jaren door de politiek zo
ingewikkeld gemaakt, dat bijna niemand het nog snapt. De belastingaangifte voor
huiseigenaren is sowieso al ingewikkeld, maar voor wie gaat samenwonen is het extra
oppassen geblazen. Let op de volgende zaken:
Overwaarde
voor je nieuwe huis. Dus als je je huis voor 2 ton verkoopt en er is een hypotheek van 1
ton, dan moet je de € 100.000 boekwinst gebruiken voor een nieuw huis.
Dit kan een probleem zijn als je gaat samenwonen met iemand met een ander ‘fiscaal
woningverleden’. Bijvoorbeeld met iemand die altijd heeft gehuurd. Jij moet dan je ton
overwaarde gebruiken voor je nieuwe huis, maar je partner mag zijn of haar helft
volledig lenen. Stel jullie kopen een huis voor 4 ton: jij mag dan maar 1 ton lenen en je
partner 2 ton. Samen 3 ton. Maar de bank zal de hypotheek 50/50 willen uitlenen. Dat
betekent dat jij van de bank niet 1 ton maar € 150.000 leent, terwijl je de rente maar
over 1 ton mag aftrekken. En dus mag je de hypotheekrente over € 50.000 niet
aftrekken. Je partner daarentegen mag 2 ton lenen, maar leent maar 1,5 ton, zodat hij
of zij ook minder renteaftrek heeft dan wenselijk is. Dit kan jullie jaarlijks honderden of
zelfs duizenden euro’s aan hypotheekrenteaftrek schelen.
Aflossingsvrij
Om het nog complexer te maken: als je nu een nieuwe hypotheek afsluit, is de rente
alleen aftrekbaar als je elke maand annuïtair of lineair aflost. Maar als je vóór 2013 al
een aflossingsvrije hypotheek had, geldt het zogenaamde overgangsregime. Dat houdt
in dat de regels van vóór 2013 gelden en dat de rente over oude, aflossingsvrije
schulden ook nu nog aftrekbaar is.
Stel dat jij al voor 2013 een aflossingsvrije hypotheek van een ton had, dan mag je die
in principe meenemen naar een nieuw huis. Maar dan is de rente die je over deze
hypotheek betaalt alleen voor jou aftrekbaar en niet voor je partner die vanuit een
huurhuis komt. Ook hier zal de bank willen dat jullie de schuld in de verhouding 50/50
aangaan. Dat is pech voor je partner; hij of zij heeft namelijk geen recht op het
overgangsregime en kan de rente over deze aflossingsvrije hypotheek dus niet
aftrekken.
Oplossingen
Gelukkig zijn er voor dit probleem oplossingen. Zo kun je schriftelijk vastleggen wie
welke schuld op zich neemt. Dan neem jij bijvoorbeeld de volledige aflossingsvrije
schuld op je. Zo’n verklaring heet in jargon een draagplichtovereenkomst. De bank hoeft
daar niets van te weten, maar dit is om tegenover de Belastingdienst sterk te staan.
Er zijn meer oplossingen denkbaar. Die hoef je niet zelf te verzinnen, als je je maar wel
goed laat adviseren voordat je gaat samenwonen in een koophuis. Denk je er niet over
na, dan loop je het risico dat de Belastingdienst niet alleen je belastingaangifte in jouw
nadeel zal corrigeren, maar ook dat zij over maximaal 5 jaar met terugwerkende kracht
een naheffing oplegt – plus 4 procent belastingrente.
