We zijn getrouwd, geen kinderen. Beiden in loondienst. We hebben een eigen huis met hypotheek en € 40.000 spaargeld. Mijn man verdient € 75.000 bruto per jaar, ik veel minder. Is het handig om samen aangifte te doen over 2021? En waar moeten we verder op letten bij de belastingaangifte?

Antwoord

Aangezien u getrouwd bent, bent u fiscaal partners. Het is dan aan te raden om samen aangifte te doen. Dit doet u door in uw online aangifte onder de vraag ‘Partner’ – ‘Wilt u samen aangifte doen?’ ‘ja’ in te vullen.

Verdelen aftrekposten

Samen aangifte doen kan voordeel opleveren omdat u als fiscaal partners zelf mag bepalen hoe u aftrekposten en vermogen verdeelt. In de aangifte ziet u onder ‘Verdelen’ welke posten u kunt verdelen. Het is niet altijd voordelig om alle aftrekposten aan de meest verdienende partner toe te delen. Bijvoorbeeld omdat het inkomen door de aftrek in een lager tarief komt dan dat van de partner of door de afbouw van aftrekposten.

Afbouw belastingvoordeel aftrekposten

In 2021 is voor veel aftrekposten het belastingvoordeel in de hoogste schijf verder afgebouwd. Bijvoorbeeld voor de hypotheekrenteaftrek en persoonsgebonden aftrekposten zoals alimentatie, aftrekbare giften en zorgkosten. Aangezien het inkomen van uw man hoger is dan € 68.508 betaalt hij 49,5% belasting. Het eigenwoningforfait is belast met het normale belastingtarief, in zijn geval dus 49,5%.
Hij mag de hypotheekrente in 2021 echter nog maar aftrekken tegen 43%. In 2022 wordt dit 40% en in 2023 ongeveer 37%.

Het is vaak niet in één oogopslag te zien hoe de ‘aftrek eigen woning’ het beste kan worden verdeeld. U kunt bekijken wat in uw situatie het voordeligste is door in de online aangifte onder ‘Verdelen’ een aantal verdelingen uit te proberen.

Eigenwoningforfait

Het percentage van het eigenwoningforfait wordt verlaagd. In 2021 was het eigenwoningforfait 0,5% voor woningen met een woz-waarde tussen de €75.000 en €1.110.000. In 2019 was dat nog 0,65% en in 2022 wordt dat 0,45%. Het eigenwoningforfait heeft gevolgen voor de mate waarin u de hypotheekrente kunt aftrekken.

Levensloopregeling

Als u op 1 november 2021 nog een levenslooptegoed had, kreeg u dat in 2021 uitgekeerd. De uitkering komt bovenop uw box 1 inkomen van 2021.

Sparen en beleggen

Uw spaargeld valt in box 3. De vrijstelling was in 2020 nog € 30.846 per persoon. In 2021 is deze verhoogd naar € 50.000. Er is een arrest van de Hoge Raad dat gevolgen heeft voor de box 3 heffing, maar het is nog niet duidelijk wat de gevolgen zijn. Echter uw spaargeld valt nog ruim binnen de vrijstelling, dus u hoeft nog geen vermogensrendementsheffing te betalen.

Carine Heineman is onafhankelijk financieel planner te Delft.